十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十八次會(huì)議10月27日下午高票表決通過關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定，修改后的個(gè)人所得稅法自2006年1月1日起施行。其中第六條第一款第一項(xiàng)修改為：“工資、薪金所得，以每個(gè)月收入額減除費(fèi)用1600元后的余額，為應(yīng)納稅所得額�！蓖瑫r(shí)，對(duì)“個(gè)人所得稅稅率表一”的附注作相應(yīng)修改。這即意味著個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)正式由現(xiàn)行的800元提高至1600元。

　　據(jù)國(guó)家財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)史耀斌估算，如果把住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金和其他允許在納稅前扣除的項(xiàng)目綜合計(jì)算，實(shí)際上，個(gè)人總的免稅額會(huì)大大超過每月1600元的水平。按上述“四金”提取比例占工資總額的20%測(cè)算（個(gè)人繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金占工資總額的8%，醫(yī)療保險(xiǎn)金占2%，失業(yè)保險(xiǎn)金占1%，住房公積金占5%~12%），允許扣除額度一般在每月200元～500元之間。也就是說，個(gè)稅起征點(diǎn)如果上調(diào)到1600元，那么每月大約可以有最高2100元的免稅額。

　　國(guó)債免征個(gè)稅

　　根據(jù)規(guī)定，個(gè)人投資國(guó)債和特種金融債所得利息免征個(gè)人所得稅。國(guó)債素有“金邊債券”之稱，是各種理財(cái)渠道中最安全、穩(wěn)妥的投資種類。今年下半年發(fā)行的幾期憑證式國(guó)債票面利率和同期銀行儲(chǔ)蓄一樣，綜合考慮不需納稅因素，國(guó)債還是具有較高的投資價(jià)值。以分別購(gòu)買1萬元的3年期、5年期國(guó)債為例，到期后市民可分別獲得972元、1800元利息，比同期定期存款多得194.4元、360元利息。

　　基金收益為稅后

　　由于基金獲得的股息、紅利及企業(yè)債的利息收入，由上市公司向基金派發(fā)時(shí)代扣代繳20%的個(gè)人所得稅，因此，基金向個(gè)人投資者分配時(shí)不再代扣代繳個(gè)人所得稅。以貨幣基金為例，目前貨幣基金的年收益降到了2%以下，但考慮不納稅因素，仍然比一年期的稅后儲(chǔ)蓄收益要高一點(diǎn)。

　　人民幣理財(cái)暫無稅收

　　目前銀行發(fā)行的人民幣理財(cái)產(chǎn)品數(shù)量不多，收益率略低于貨幣市場(chǎng)基金。由于國(guó)家還沒有出臺(tái)代扣個(gè)人所得稅的政策，這類理財(cái)產(chǎn)品暫時(shí)也可以避稅。

　　保險(xiǎn)賠償免稅

　　參加保險(xiǎn)所獲得的各類賠償是免稅的。同時(shí)，為了配合建立社會(huì)保障制度，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展，國(guó)家對(duì)封閉式運(yùn)作的個(gè)人儲(chǔ)蓄型教育保險(xiǎn)金、個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)金、個(gè)人儲(chǔ)蓄型失業(yè)保險(xiǎn)金、個(gè)人儲(chǔ)蓄型醫(yī)療保險(xiǎn)金等利息所得免征所得稅。另外，近年來各家保險(xiǎn)公司不斷推出的分紅類保險(xiǎn)目前也暫不納稅。

　　教育儲(chǔ)蓄免征利息稅

　　教育儲(chǔ)蓄最大的特點(diǎn)之一是國(guó)家規(guī)定免征利息稅，單此一項(xiàng)，教育儲(chǔ)蓄的實(shí)得利息收益就比其他同檔次儲(chǔ)種高20%以上。它適用于有需要接受非義務(wù)教育孩子的家庭，可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是利息所得免除個(gè)人所得稅；二是教育儲(chǔ)蓄作為零存整取的儲(chǔ)蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。目前，多家銀行都開辦了教育儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，且有1年、3年、6年不同期限的儲(chǔ)蓄種類。

　　多繳住房公積金可節(jié)稅

　　根據(jù)我國(guó)個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的�！豆�積金管理辦法》表明，個(gè)人是可以繳納補(bǔ)充公積金的，因此市民可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)交納的個(gè)人所得稅。

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